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桂林市审计局关于公开征求《桂林市政府投资建设项目审计办法(征求意见稿)》
公众意见的公示
发布者:glsj_admin  时间:2018-9-18 12:19:58  阅读:1592次

    根据自治区和桂林市有关规定,受桂林市人民政府委托,桂林市审计局起草了《桂林市政府投资建设项目审计办法(征求意见稿)》(以下简称《审计办法》,见附件),现公开征求公众意见。
    一、征求公众意见和建议的主要事项
    公众的意见和建议重点关注《审计办法》中涉及与群众切身利益密切相关规定和举措。
    二、公众提出意见的主要方式及公示期限
    公众可在公告发布之日起15个工作日内,通过邮寄信函(以邮戳日期为准)或电子邮件发表意见。发表意见的公众请注明发表日期、真实姓名和联系方式,以便根据需要反馈。
    三、联系方式
    联系单位:桂林市审计局
    地  址:桂林市临桂区青莲路投资发展商务大厦南楼2414室
    联系电话:0773-2859873
    邮  编:541199    电子信箱:glssjj_tz2@163.com


    附件:桂林市政府投资建设项目审计办法(征求意见稿)

                  桂林市审计局
                2018年9月17日
 

 附件:         桂林市政府投资建设项目审计办法(征求意见稿)

                                 第一章 总则

    第一条  为加强对政府投资建设项目的审计监督,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、审计署《政府投资项目审计规定》和《广西壮族自治区政府投资建设项目审计办法》、《桂林市本级财政性资金投资项目管理办法》(试行)及其他有关法律、法规的规定,结合桂林市实际,制定本办法。
    第二条  本市各级审计机关对本市政府投资项目的审计适用本办法。
    第三条  本办法所称政府投资建设项目,是指政府全额投资和以政府投资为主的建设项目(以下简称建设项目)。包括:
    (一)全部使用财政预算资金、政府专项建设资金(基金)、政府筹措的资金以及其他财政性资金占项目总投资比例50%以上的建设项目,或者不足50%但政府拥有项目建设、运营实际控制权的建设项目;
    (二)政府以项目或者土地等资源融资,或者在市政设施配套、基础设施配套等方面依法给予政策优惠和接受国际组织、外国政府、组织、企业、公民捐赠并委托政府部门实施管理的公益性建设项目;
    (三)政府和社会资本合作等方式建设的其他公共工程项目;
    (四)政府接受使用社会资金的重点基础设施、社会公共工程项目;
    (五)法律、法规、规章和政府规定的其他建设项目。
    第四条 审计机关依照法律、法规、规章规定的职责、权限和程序独立行使审计监督权。
    政府有关部门和单位应当依照各自的职责,配合并协助审计机关对政府投资建设项目实施审计监督。
    第五条  审计机关应当按照建设项目的投资主体和项目建设单位的财政、财务隶属关系或国有资产监督管理关系和项目审批管理级次确定审计管辖范围。
    单个投资主体的建设项目,由对投资主体有审计管辖权的审计机关进行审计;两个以上投资主体的建设项目,由对主要投资主体有审计管辖权的审计机关进行审计;投资比例相等的建设项目,由建设项目所在地的审计机关审计;对审计管辖范围不明确的建设项目,由上级审计机关指定管辖。
    审计机关可以将其审计管辖范围内的项目授权下级审计机关审计,也可以直接审计下级审计机关审计管辖范围内的项目。
    第六条  政府投资建设项目审计实行计划管理。审计机关根据有关法律、法规、规章的规定和市人民政府、上级审计机关的要求,编制年度审计项目计划,征求财政、发展改革等部门意见后报本级人民政府批准,有计划地对投资建设项目进行审计监督。
    第七条  本市的政府投资建设项目均应接受审计监督。审计机关、财政部门和政府投资项目相关主管部门应当建立政府投资建设项目审计工作的信息共享和协作配合机制。

第二章  审计内容

    第八条  审计机关依法对所管辖的建设项目预算或者概算的执行情况、年度预算执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算实施审计监督。
审计机关对建设项目进行审计时,可以直接对建设单位实施审计,也可以对直接有关的勘察、设计、施工、监理、检测、咨询、供货等单位取得建设项目资金的真实性、合法性进行调查。
    第九条  对投资较大、建设周期较长或者关系国计民生的重大建设项目实行全程监督、跟踪审计。
    第十条  建设项目预算(概算)执行情况审计的主要内容:
    (一)投资和概算执行情况及概算调整的合法性、真实性;设计内容变更和变更程序的真实性、合理性;
    (二)合同中与建设资金相关条款内容及合同履行情况的真实性、合法性;
    (三)成本的真实性、合法性;与建设项目相关的其他财务收支核算的真实性、合法性;
    (四)资金到账的真实性和资金管理、使用的合法性;建设项目资金与其他资金分别建账、独立核算的真实性;
    (五)设备、材料等物资采购和管理情况的真实性;
    (六)勘察、设计、施工、监理、检测、咨询、供货等单位资质等级和取费标准的真实性;
    (七)资金支付数额与施工进度是否符合合同规定;
    (八)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
    列入审计机关审计计划的项目,有关部门可以将审计机关已经作出的审计结论作为调整预算(概算)的依据。
    第十一条  竣工决算审计,包括对建设项目的财务收支审计和工程价款结算的审计。
    建设单位(代建单位)应当在编制项目竣工决算3个月前书面告知审计机关。
    审计机关对下达竣工决算审计通知书的建设项目,应当在审计通知书确定的审计实施日起3个月内出具审计报告。确需延长审计期限的,应当报审计机关主要负责人批准。
    第十二条  竣工决算审计的主要内容;
    (一)建设项目竣工决算报表和财务决算说明书;
    (二)建设项目投资及概算执行情况,重点审计资金到位和项目实际完成性总投资情况;
    (三)工程价款结算、实际完成投资的真实性、合法性以及工程造价控制的有效性;
    (四)建设项目的建筑安装工程费用核算、设备及工具、器具购置费用核算、工程建设其他费用的列支内容和分摊、其他投资列支的真实性、完整性;
    (五)建设项目交付使用的固定资产、流动资金、铺底资金、无形资产、递延资产的真实性、完整性;
    (六)建设项目的结余资金及尾工工程的真实性,重点审计是否留足投资,有无虚列尾工工程等情况;
    (七)建设项目应交税费、基建收入、包干结余的核算、分配、上缴、留成情况;
    (八)从建设工期、工程造价、投资回收期和贷款偿还能力等方面分析测算,评价建设项目的经济效益、社会效益和环境效益;
    (九)法律、法规、规章规定需要审计的其他事项。
    列入审计计划项目的下列事项,应当以审计机关已经作出的建设项目竣工决算审计结论为依据;
    (一)建设单位(代建单位)编制项目竣工决算报告;
    (二)财政部门批复建设项目财务决算;
    (三)国有资产管理部门办理国有资产产权登记。

第三章  审计组织、管理

    第十三条  经本级人民政府批准列入审计机关审计计划的建设项目,由审计机关直接进行审计,项目主管部门和建设单位(代建单位)不再聘请社会审计机构进行审计。
    未列入审计项目计划的建设项目,由桂林市财政性投资预决算评审中心、桂林市公共投资项目审计中心或建设单位(代建单位)根据财政部门和政府投资相关主管部门有关规定进行评审。
    第十四条  建设项目的建设单位(含代建单位,下同)及其主管部门的内部审计机构,应当加强对本单位和本系统建设项目的内部审计监督。
内部审计机构或者聘请的社会审计机构对建设项目进行审计,应当接受审计机关的监督检查。
    第十五条  审计机关根据工作需要,可以聘请具有法定资质的社会审计机构或者具有与审计事项相关专业知识的人员协助审计工作。
社会审计机构和专业知识人员的聘请、监督及管理办法由市审计机关按照国家和自治区及本市有关规定另行制定。
    第十六条  审计机关依法实施审计监督时,有权采取下列措施:
    (一)要求与建设项目投资活动有关的单位报送相关文件资料、财务资料,运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档;
    (二)检查被审计单位的有关会计凭证、账簿、报表及有关合同、预(概)算、工程结算、竣工决算、工程监理和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统;
    (三)就审计事项的有关问题向相关单位和个人调查取证;
    (四)法律、法规规定的其他措施。
    第十七条  建设单位对审计机关送达的工程概(预)算书、工程结算书审计核对稿,应当及时组织核对,并在10个工作日内书面反馈审计机关;逾期不反馈即视为无异议。
    第十八条 审计机关对建设项目审计时,可以根据需要对项目可行性、项目管理、成本控制、投资效果进行评价。
    审计机关在全过程跟踪审计中,可以根据需要及项目进度、具体审计事项进展情况,分阶段、分事项提出审计结论性文书。
第十九条  审计机关根据对建设项目审计的结果,依法做出的审计决定,建设单位应当执行。

第四章  法律责任

    第二十条  审计机关在政府投资审计中发现被审计单位及其有关人员在建设项目中有违法、违规行为,属于审计机关职权范围内的,由审计机关依法进行处理;不属于审计机关职权范围的移送有关部门处理。
    第二十一条 被审计单位及其有关人员违反本办法规定,拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正、可以通报批评,给予警告;拒不改正的,依法追究责任。
    第二十二条 审计人员有下列行为之一的,应当给予处分;涉嫌犯罪的,移送司法机关:
    (一)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避的;
    (二)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;
    (三)索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的;
    (四)隐瞒被审计单位违反国家财经法律、法规行为的;
    (五)滥用职权、玩忽职守的;
    (六)违反法律、法规、规章的其他行为的。
 

第五章  附则

    第二十三条  审计机关对国有资本占控制地位或者主导地位的企业和国家事业组织投资项目的审计,参照本办法执行。
    第二十四条  本办法由市审计局负责解释。
    第二十五条  本办法自发布之日起施行。2007年 3月24日起施行的《桂林市政府投资项目审计暂行办法》同时废止。